Question

小规模纳税人增值税和附加税减免做会计分录的时候计入营业外收入？

所得税里面不就包含这部分金额了，这样做是不是不对的？

Answer 1

1、发生业务时，应正常计算增值税：
借：应收账款(或银行存款、库存现金等科目)
　　贷：主营业务收入
　　　　应交税费--应交增值税
2、免征增值税时：
借：应交税费--应交增值税
　　贷：营业外收入--补贴收入
3、 附加税是跟着增值税的，增值税减免了，附加税不用交，也不用计提。
是否缴纳企业所得税，请遵照所得税相关法规。账务处理在营业外收入是没有问题的。

Answer 2

1、发生业务时，应正常计算增值税：

借：应收账款(或银行存款、库存现金等科目)

　　贷：主营业务收入

　　　　应交税费--应交增值税

2、免征增值税时：

借：应交税费--应交增值税

　　贷：营业外收入--补贴收入

3、 附加税是跟着增值税的，增值税减免了，附加税不用交，也不用计提。

是否缴纳企业所得税，请遵照所得税相关法规。账务处理在营业外收入是没有问题的。

扩展文件； 《小规模纳税人会计资料大全》