Question

会计作业

三、业务题1、某企业2011年12月发生下列经济业务：（1）销售产品70 000元，其中30 000元已收到存入银行，其余40 000元尚未收到。（2）收到现金800元，系上月提供的劳务收入。（3）用现金支付本月份的水电费900元。（4）本月应计劳务收入1 900元。（5）用银行存款预付下年度房租18 000元。（6）用银行存款支付上月份借款利息500元。（7）预收销售货款26 000元，已通过银行收妥入账。（8）本月负担年初已支付的保险费500元。（9）上月预收货款的产品本月实现销售收入18 000元。（10）本月负担下月支付的修理费1 200元。要求：1．按收付实现制原则计算12月份的收入、费用。 2．权责发生制原则计算12月份的收入、费用。（不必编制会计分录） 2、某企业2008年4月发生经济业务如下：（1）4月2日，出纳员开出现金支票3 000元，补充库存现金。（2）4月4日，财审部报销办公用品款，以现金支付160元。（3）4月7日，李某出差预借差旅费1000元，以现金支付。（4）4月17日，由当地银行汇往B市某银行临时采购货款40 000元。（5）4月18日，李某出差回来，报销差旅费850元。（6）4月20日，在B市购买原材料，增值税专用发票注明价款30 000元，增值税额5 100元，材料尚未运到。转回临时采购账户剩余存款。要求：根据上述业务编制会计分录。

Answer 1

1 （1）按收付实现制原则计算
12月份的收入=30000+800+26000=56800
12月份的费用=900+18000+500+1200=20600
（2）权责发生制原则计算
12月份的收入=70 000+1900+18000=89900
12月份的费用=900+500=1400
2（1）借现金3000
贷银行存款3000
（2）借管理费用--办公费160
贷现金160
（3）借其他应收款---李某1000
贷现金1000
（4）借其他货币资金---外埠存款 40000
贷银行存款 40000
（5）借管理费用---差旅费850
贷其他应收款----李某850
（6）借在途物资 30000
应缴税费--应交增值税（进项税额）5100
其他货币资金---外埠存款 35100
余款转回：
借银行存款 4900
贷其他货币资金---外埠存款 4900