Question

甲公司2008年初“预计负债”账面金额为200万元（预提产品保修费用），2008年产品销售收入为5000万元,

按照2%的比例计提产品保修费用，假设产品保修费用在实际支付时可以抵扣，2008年未发生产品保修费用。则2008年12月31日的暂时性差异为（ ）
A、应纳税暂时性差异200万元
B、可抵扣暂时性差异300万元
C、应纳税暂时性差异300万元
D、可抵扣暂时性差异100万元

Answer 1

正确答案：B、可抵扣暂时性差异300万元
2008年初“预计负债”账面金额为200万元
2008年确认预计负债5000*2%=100万
借：销售费用100
贷：预计负债 100
2008年末“预计负债”账面金额为300万元
“预计负债”计税基础为300万元-300万元=0
负债账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异300万元
希望可以帮助你理解

Answer 2

2.C [解析]2008年计提产品保修费用＝5 000×2％＝100（万元）；负债的账面价值＝200＋100=300（万元）。

Answer 3

d

追问

麻烦解释一下

Answer 4

自己想嘛，很简单的