Question

企业所得税季度申报表A类网上报税实际利润额为负数,怎样报呢?

企业所得税季度申报表A类网上报税：实际利润额为负数，怎样报呢?
网络提示要做零审报，请问零审报怎样做到地税所去报、填纸质表报吗还是？网上怎样处理？(TA刚回答,税局有税收政策的要求，不允许企业报负数，),我现网络还没填报成功, 那要怎样填,非常感谢,以下是公司数字,应怎样改填成零审报呢?
请指点：按平时纸质报法公司本季度数字：　本期金额　　　累计金额 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　营业收入：　　4500; 24500;
营业成本: 5000; 45200;
实际利润额; -500; -20700;

Answer 1

网上的申报表，利润总额为负数就填负数。网上申报表的数和送的纸质报表的数是对应起来的，要一致的，否则虚报了。“税管员怎么说利润总额不能填负数”是错误的，应该是“应纳税所得额”不能为负。

1、利润总额是填1－6月的累计数。
2、企业所得税是按年计征，按季预缴的，所以计算时，是按当年的累计利润计算（一季度亏损弥补后的利润）缴纳企业所得税。
3、如果要用当年盈利弥补以前年度亏损的，其亏损额需要税务局确认，弥补后还有余额的按规定计算征收。未以税务局确认的亏损是不能弥补的。

Answer 2

你这个季度的企业所得税报表的营业收入与营业成本还是按你本季度的实际发生额来填写，只是你的实际利润额那里填0就可以了，我上两个季度利润为负数的时候，我当时填的也是负数，但是税局专管员要求我改为0，就是这样改的。

追问

本期金额　　　累计金额 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
　营业收入：　　4500; 24500;
营业成本: 5000; 45200;
实际利润额; 0; -20700;
填成这样就可以了吗

追答

可以，就是这样填写的。
因为你上个季度的累计金额是-20700，且此报表已申报上去，这个数字你现在是无法改变的。