Question

关于个人所得税的几个问题，请教高手帮我解答。谢谢！还有一个营业税的！

1.李某从2010年4月1日起出租用于居住的住房，每月取得出租住房的租金收入3000元；7月份发生房屋的维修费1600元。不考虑其他税费，李某2010年出租房屋应缴纳的个人所得税是多少？
2.某代理公司从事代理报关业务，2011年3月份向委托人收取业务费60000元，向相关部门缴纳了查验费2000元，打单费1000元。则该代理公司本月应缴纳的营业税为多少？
3.张先生在一家民营企业担任技术总监，2011年9-12月收入情况如下：利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入60000元，为境外一企业提供一项专利技术使用权，一次取得收入120000元。已按来源国税法规定在该国缴纳了个人所得税18000元。要求回答下列问题：
a,张先生年终取得全年一次性奖金（应单独作为1个月的工资薪金所得计算纳税，应缴纳的个人所得税为多少元？）
b,张先生进行工程设计（应按劳务报酬所得纳税个人所得税，应缴纳个人所得税是多少？）
c,张先生提供专利技术在我国应缴纳的个人所得税为多少？
一次性奖金为100000元。

Answer 1

1、出租房屋应缴纳的个人所得税=（3000-800）*10%*7+（3000-800-800）*10%*2=1540+280=1820（元）
2、应缴纳的营业税=（60000-2000-1000）*5%=2850（元）
3、a、个人所得税=（100000-3500）*45%-13505=29920（元）
b、应纳税所得额=60000-（60000*20%）=48000（元）
应纳个人所得税税额=48000*20%+（48000-20000）*20%*50%=9600+2800=12400（元）
c、提供专利技术应缴纳的个人所得税=120000*20%=24000（元）
已缴18000元，补缴6000元。