交易性金融资产的财务处理程序, 总是学不会,不知道怎么记, 求高人指点
2个回答
2012-10-31
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交易性金融资产处理是最简单的了
记这几条分录就够了:
1 买入时
借:交易性金融资产——成本
借:投资收益 【交易费用,如果有的话】
贷:银行存款 【支付的包含交易费用的所有价款】
2 重估时
借:交易性金融资产——公允价值变动
贷:公允价值变动损益
这时增值的情况,跌价的分录就反过来
3 宣告利息或股息
借:应收利息/应收股利
贷:投资收益
4 处置时
借:银行存款 【收到的所有价款】
贷:交易性金融资产——成本 【所有余额转出】
借/贷:交易性金融资产——公允价值变动 【所有余额转出】
借/贷:投资收益 【差额】
借/贷:公允价值变动损益 【所有确认过与该金融资产有关的部分全部转出】
贷/借:投资收益
记这几条分录就够了:
1 买入时
借:交易性金融资产——成本
借:投资收益 【交易费用,如果有的话】
贷:银行存款 【支付的包含交易费用的所有价款】
2 重估时
借:交易性金融资产——公允价值变动
贷:公允价值变动损益
这时增值的情况,跌价的分录就反过来
3 宣告利息或股息
借:应收利息/应收股利
贷:投资收益
4 处置时
借:银行存款 【收到的所有价款】
贷:交易性金融资产——成本 【所有余额转出】
借/贷:交易性金融资产——公允价值变动 【所有余额转出】
借/贷:投资收益 【差额】
借/贷:公允价值变动损益 【所有确认过与该金融资产有关的部分全部转出】
贷/借:投资收益
2012-11-01
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多看几遍慢慢就领会了
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