Question

急急急！电大税务会计作业 (多选)

多选：
消费税不同应税产品的纳税环节包括（ ）
________________________________________
A.
批发环节
B.
进口环节
C.
零售环节
D.
生产销售环节
下列（ ）属于视同销售货物，应计算增值税销项税额
________________________________________
A.
某商店将外购水泥捐赠送灾区用于救灾
B.
某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利
C.
某企业将自产的钢材用于投资
D.
某企业购进一批饮料用于福利发放
以下关于增值税的表述正确的是（ ）
________________________________________
A.
增值税税收负担由商品最终消费者承担
B.
增值税实行价外税制度
C.
我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法
D.
2009年，我国全面实行了消费型增值税
下列属于增值税征税范围的有（ ）
________________________________________
A.
销售热力
B.
进口天然气
C.
家电修理部进行洗衣机修理
D.
咨询公司提供咨询服务
混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及到以下方面（ ）
________________________________________
A.
货物销售
B.
增值税应税劳务
C.
非增值税应税劳务
D.
不动产和无形资产转让
某化妆品厂（增值税一般纳税人）A牌化妆品平均销售价格（不含增值税，下同）20000元/箱；最高销售价格22000元/箱，当月将1箱A牌化妆品用于换取一批生产材料，化妆品适用的消费税税率
________________________________________
A.
该业务应纳消费税为6000元
B.
该业务应纳消费税为6600元
C.
该业务应纳增值税为3400元
D.
该业务应纳增值税为3740元
某企业生产的化妆品，用于（ ）时应征收消费税
________________________________________
A.
本企业职工运动会奖品
B.
电视广告的样品
C.
出厂前抽检品
D.
促销活动中赠送品
下列关于销售数量的确定正确的有（ ）
________________________________________
A.
自产自用应税消费品，为纳税人入库时的应税消费品数量
B.
委托加工应税消费品，为纳税人收回的应税消费品数量
C.
进口应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量
D.
销售应税消费品，为应税消费品销售数量
按现行消费税政策的有关规定，纳税人自产自用的应税消费品，（ ）
________________________________________
A.
如果用于连续生产应税消费品，不纳税
B.
如果用于连续生产应税消费品，纳税
C.
如果用于连续生产非应税消费品，纳税
D.
如果用于连续生产非应税消费品，不纳税
________________________________________ 下列销售卷烟的单位和个人中，属于消费税纳税义务人的是（ ）
________________________________________
A.
生产销售卷烟的国有企业
B.
进口卷烟并销售的国有企业
C.
销售卷烟的个体商贩
D.
生产销售卷烟的外商投资企业

Answer 1

消费税不同应税产品的纳税环节包括（ ）
________________________________________
A.
批发环节
B.
进口环节
C.
零售环节
D.
生产销售环节 ABCD
下列（ ）属于视同销售货物，应计算增值税销项税额
________________________________________
A.
某商店将外购水泥捐赠送灾区用于救灾
B.
某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利
C.
某企业将自产的钢材用于投资
D.
某企业购进一批饮料用于福利发放 ABC D项视同销售中“将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费”D不属于这项规定。
以下关于增值税的表述正确的是（ ）
________________________________________
A.
增值税税收负担由商品最终消费者承担
B.
增值税实行价外税制度
C.
我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法
D.
2009年，我国全面实行了消费型增值税 ABD C项中，我国现在采用的计税方法为“间接计税法”，即首先计算出应税货物的整体税金，然后从整体税负重扣除法定的外购项目已纳税款。“购进扣税法”片面的。
下列属于增值税征税范围的有（ ）
________________________________________
A.
销售热力
B.
进口天然气
C.
家电修理部进行洗衣机修理
D.
咨询公司提供咨询服务 ABC D项属于营业税的征税范围
混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及到以下方面（ ）
________________________________________
A.
货物销售
B.
增值税应税劳务
C.
非增值税应税劳务
D.
不动产和无形资产转让 BC
某化妆品厂（增值税一般纳税人）A牌化妆品平均销售价格（不含增值税，下同）20000元/箱；最高销售价格22000元/箱，当月将1箱A牌化妆品用于换取一批生产材料，化妆品适用的消费税税率
________________________________________
A.
该业务应纳消费税为6000元
B.
该业务应纳消费税为6600元
C.
该业务应纳增值税为3400元
D.
该业务应纳增值税为3740元 B 该业务应缴纳的消费税=22000*30%=6600（元）
某企业生产的化妆品，用于（ ）时应征收消费税
________________________________________
A.
本企业职工运动会奖品
B.
电视广告的样品
C.
出厂前抽检品
D.
促销活动中赠送品 ABD 用于生产非应税消费品、用于在建工程；用于管理部门、非生产机构；提供劳务；用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，在移送使用时纳税。
下列关于销售数量的确定正确的有（ ）
________________________________________
A.
自产自用应税消费品，为纳税人入库时的应税消费品数量
B.
委托加工应税消费品，为纳税人收回的应税消费品数量
C.
进口应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量
D.
销售应税消费品，为应税消费品销售数量 BCD A项自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量。
按现行消费税政策的有关规定，纳税人自产自用的应税消费品，（ ）
________________________________________
A.
如果用于连续生产应税消费品，不纳税
B.
如果用于连续生产应税消费品，纳税
C.
如果用于连续生产非应税消费品，纳税
D.
如果用于连续生产非应税消费品，不纳税 AC 用于连续生产非应税消费品在移送使用时纳税
________________________________________ 下列销售卷烟的单位和个人中，属于消费税纳税义务人的是（ ）
________________________________________
A.
生产销售卷烟的国有企业
B.
进口卷烟并销售的国有企业
C.
销售卷烟的个体商贩
D.
生产销售卷烟的外商投资企业 ABCD

Answer 2

消费税不同应税产品的纳税环节包括（ABCD）
A.批发环节 【2009年05月01日起，卷烟在批发环节加征一道消费税】
B.进口环节
C.零售环节 【金银在零售环节征收】
D.生产销售环节

下列（ABC）属于视同销售货物，应计算增值税销项税额
A.某商店将外购水泥捐赠送灾区用于救灾
B.某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利
C.某企业将自产的钢材用于投资
D.某企业购进一批饮料用于福利发放 【外购货物用于员工福利，作进项转出】

以下关于增值税的表述正确的是（ABCD）
A.增值税税收负担由商品最终消费者承担
B.增值税实行价外税制度
C.我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法 【2010版CPA税法书第34页明确说明，‘我国’目前采用的方法是购进扣税法】
D.2009年，我国全面实行了消费型增值税

下列属于增值税征税范围的有（ABC）
A.销售热力
B.进口天然气
C.家电修理部进行洗衣机修理
D.咨询公司提供咨询服务 【营业税范围】

混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及到以下方面（AC）
A.货物销售
B.增值税应税劳务
C.非增值税应税劳务
D.不动产和无形资产转让
【增值税混合销售的含义：一项销售行为既涉及货物又涉及非增值税应税劳务的，视为混合销售。】所以，只能是销售货物、非增值税应税劳务

某化妆品厂（增值税一般纳税人）A牌化妆品平均销售价格（不含增值税，下同）20000元/箱；最高销售价格22000元/箱，当月将1箱A牌化妆品用于换取一批生产材料，化妆品适用的消费税税率 BC
A.该业务应纳消费税为6000元
B.该业务应纳消费税为6600元
C.该业务应纳增值税为3400元
D.该业务应纳增值税为3740元
【换取生产资料，消费税以最高价格计算，增值税按平均价格计算】

某企业生产的化妆品，用于（ABD）时应征收消费税
A.本企业职工运动会奖品
B.电视广告的样品
C.出厂前抽检品
D.促销活动中赠送品

下列关于销售数量的确定正确的有（BCD）
A.自产自用应税消费品，为纳税人入库时的应税消费品数量 【出库耗用的数量】
B.委托加工应税消费品，为纳税人收回的应税消费品数量
C.进口应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量
D.销售应税消费品，为应税消费品销售数量

按现行消费税政策的有关规定，纳税人自产自用的应税消费品，（AC）
A.如果用于连续生产应税消费品，不纳税
B.如果用于连续生产应税消费品，纳税
C.如果用于连续生产非应税消费品，纳税
D.如果用于连续生产非应税消费品，不纳税

下列销售卷烟的单位和个人中，属于消费税纳税义务人的是（ABD）
A.生产销售卷烟的国有企业
B.进口卷烟并销售的国有企业
C.销售卷烟的个体商贩
D.生产销售卷烟的外商投资企业
【卷烟在进口、批发、生产环节征收消费税，个体商贩的零售环节不再征收】

Answer 3

多选：
消费税不同应税产品的纳税环节包括（ ）
________________________________________
A.批发环节
B.进口环节
C.零售环节
D.生产销售环节
选ABCD

下列（ ）属于视同销售货物，应计算增值税销项税额
________________________________________
A.某商店将外购水泥捐赠送灾区用于救灾
B.某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利
C.某企业将自产的钢材用于投资
D.某企业购进一批饮料用于福利发放
选ABCD

以下关于增值税的表述正确的是（ ）
________________________________________
A.增值税税收负担由商品最终消费者承担
B.增值税实行价外税制度
C.我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法
D.2009年，我国全面实行了消费型增值税
选ABCD

下列属于增值税征税范围的有（ ）
________________________________________
A.销售热力
B.进口天然气
C.家电修理部进行洗衣机修理
D.咨询公司提供咨询服务
选AC

混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及到以下方面（ ）
________________________________________
A.货物销售
B.增值税应税劳务
C.非增值税应税劳务
D.不动产和无形资产转让
选ABCD

某化妆品厂（增值税一般纳税人）A牌化妆品平均销售价格（不含增值税，下同）20000元/箱；最高销售价格22000元/箱，当月将1箱A牌化妆品用于换取一批生产材料，化妆品适用的消费税税率
________________________________________
A.该业务应纳消费税为6000元
B.该业务应纳消费税为6600元
C.该业务应纳增值税为3400元
D.该业务应纳增值税为3740元
选AD

某企业生产的化妆品，用于（ ）时应征收消费税
________________________________________
A.本企业职工运动会奖品
B.电视广告的样品
C.出厂前抽检品
D.促销活动中赠送品
选ABD

下列关于销售数量的确定正确的有（ ）
________________________________________
A.自产自用应税消费品，为纳税人入库时的应税消费品数量
B.委托加工应税消费品，为纳税人收回的应税消费品数量
C.进口应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量
D.销售应税消费品，为应税消费品销售数量
选BCD

按现行消费税政策的有关规定，纳税人自产自用的应税消费品，（ ）
________________________________________
A.如果用于连续生产应税消费品，不纳税
B.如果用于连续生产应税消费品，纳税
C.如果用于连续生产非应税消费品，纳税
D.如果用于连续生产非应税消费品，不纳税
选AC

下列销售卷烟的单位和个人中，属于消费税纳税义务人的是（ ）
________________________________________
A.生产销售卷烟的国有企业
B.进口卷烟并销售的国有企业
C.销售卷烟的个体商贩
D.生产销售卷烟的外商投资企业
选ABD

Answer 4

消费税不同应税产品的纳税环节包括（BCD ）
下列（ABC ）属于视同销售货物，应计算增值税销项税额