Question

请教下有关12月份计提企业所得税的问题。

听别人讲说1－11月份计提当月的所得税，12月份要汇算清缴，所以要算全年的税－前11个月的＝12月税。会计分录上也是这么计提的12月所得税。
结转本年利润的时候，用前11个月的净利润＋12月净利润＝本年利润。可是这里算的12月的净利润确是用的12月税前利润－12月当月的所得税，而不是用的汇算清缴12月所得税。（就是说汇算清缴的12月所得税税款为a，单算12月所得税税款b。会计登帐写分录计提税款的时候用的a，而结转全年利润需要算出12月净利润的时候用的却是b）
请问是这样吗？就是分录写12月所得税汇算清缴的金额，结转利润的时候按12当月的算？那12月当月的所得税不入账吗？自己单记？

Answer 1

看不明白你说的是啥，太复杂了。我可以简单的告诉你：企业所得税是基于你的利润计算的，你需要计算在不考虑所得税的情况下，公司1-12月的利润总额，然后按适应税率计算出应纳企业所得税；然后再算一下1-11月已经交了多少，12月应该交多少，把这俩数一加，得出的就是你汇算清缴的应纳企业所得税额；最后用前面的那个合计数跟已经交了的企业所得税比较，多退少补！
汇算清缴其实就是针对你全年的除去企业所得税影响的利润计算的。
至于12月的净利润税务并不关心，老板关心的一般是扣除企业所得税之后的数字；记账的话就按实际的走，按第一段的算法，12月该计提计提，得出数来记凭证，登账，填利润表就可以了。

Answer 2

季度都是预交所得税，汇算是次年5月31之前都可以的