Question

根据下述资料,编制有关的会计分录

某企业2000 年9月份内发生以下经济业务：
1、生产车间生产甲产品耗用材料100000元，乙产品耗用材料84000元，车间管理部门耗用4000元，厂部管理部门耗用10000元。
2、结转本月职工工资：
生产甲产品工人工资 160000元
生产乙产品工人工资 100000元
车间管理人员工资 32000元
厂部管理人员工资 18000元
合 计 310000元
3、按工资总额的14%计提职工福利费。
4、以银行存款支付厂部水电费2000元，房租10000元，车间水电费2400元。
5、以现金购买车间办公用品240元。
6、分摊上年已付本月份应负担的财产保险费360元，其中厂部180元，车间负担180元。
7、车间管理人员出差报销差旅费237元，原预支300元，余额归还现金。
8、计提固定资产折旧，其中生产车间固定资产18500元，厂部管理部门2800元。
9、按生产工人的工资比例分配制造费用。
10、假设甲、乙两种产品本月全部完工，结转完工产品成本。

Answer 1

1、生产车间生产甲产品耗用材料100000元，乙产品耗用材料84000元，车间管理部门耗用4000元，厂部管理部门耗用10000元。
借：生产成本--甲产品 100000
--乙产品 84000
制造费用 4000
管理费用 10000
贷：原材料 198000
2、结转本月职工工资：生产甲产品工人工资 160000元 生产乙产品工人工资 100000元
车间管理人员工资 32000元 厂部管理人员工资 18000元 合 计 310000元
借：生产成本--甲产品 160000
--乙产品 100000
制造费用 32000
管理费用 18000
贷：应付职工薪酬 310000
3、按工资总额的14%计提职工福利费。
借：生产成本--甲产品 160000*14%=22400
--乙产品 100000*14%=14000
制造费用 32000*14%=4480
管理费用 18000*14%=2520
贷：应付职工薪酬 310000*14%=43400
4、以银行存款支付厂部水电费2000元，房租10000元，车间水电费2400元。
借：管理费用 2000+10000=12000
制造费用 2400
贷：银行存款 14400
5、以现金购买车间办公用品240元。
借：制造费用 240
贷：库存现金 240
6、分摊上年已付本月份应负担的财产保险费360元，其中厂部180元，车间负担180元。
借：管理费用 180
制造费用 180
贷：待摊费用 360
7、车间管理人员出差报销差旅费237元，原预支300元，余额归还现金。
借：制造费用 237
库存现金 63
贷：其他应收款 300
8、计提固定资产折旧，其中生产车间固定资产18500元，厂部管理部门2800元。
借：制造费用 18500
管理费用2800
贷：累计折旧 21300
9、按生产工人的工资比例分配制造费用。
制造费用总额=4000+32000+4480+2400+240+180+237+18500=62037
借：生产成本--甲产品62037*【160000/（160000+100000）】=38176.62
--乙产品62037*【100000/（160000+100000）】=23860.38
贷：制造费用 62037
10、假设甲、乙两种产品本月全部完工，结转完工产品成本。
借：库存商品--甲产品100000+160000+22400+38176.62=320576.62
--乙产品84000+100000+14000+23860.38=221860.38
贷：生产成本--甲产品 320576.62
--乙产品 221860.38