Question

关于交易性金融资产的处理问题。

rt
假定2009年1月15日甲公司出售了所持有的丙公司债券，售价为2565万元。
借：银行存款 25 650 000
贷：交易性金融资产—成本 25 500 000
—公允价值变动 100 000
投资收益 50 000
同时：
借：公允价值变动损益 100 000
贷：投资收益 100 000
假设，售价为2400万元买入那分录是不是这么做？（我不知道金额怎样计算）
借：银行存款
交易性金融资产—公允价值变动
投资收益
贷：交易性金融资产—成本

借：投资收益
贷：公允价值变动损益

求解答数据是多少？，这题是书本里的初级会计实务2012版的18页。

Answer 1

1、这样的分录，脑子里先想两件事：第一，卖价多少？第二，既然处置了，那么就应该把该资产的账目结平。（单位：万元）
借：银行存款 2 400（售价）
贷：交易性金融资产——成本 2 550、公允价值变动 10（资产账目结平）

2、再一看，这个分录，借方差了160，是什么？哦~~，是买亏了160，是这笔交易产生的差额，计入当期损益，具体科目是”投资收益“。
借：银行存款 2 400
。。投资收益 160
贷：交易性金融资产——成本 2 550
。。。。。。。。。——公允价值变动 10

3、还有一笔分录，是交易性金融资产的一笔特色分录，既然你是初级会计实务，就不展开讲了。公允价值变动损益的金额=交易性金融资产——公允价值变动 10，对应的投资收益也就等于10了。
借：投资收益 10
贷：公允价值变动损益 10

Answer 2

借：银行存款
投资收益
贷：交易性金融资产—成本
交易性金融资产—公允价值变动
这样就对了。在根据借贷必相等，将借贷方平衡一下就可以了，
投资收益栏的数额=成本+公允价值-收到款项

Answer 3

我给个入账价值是，交易性金融资产-成本25 500 000 2008年6月30日分录： 借 交易性金融资产-公允价值变动 300 000 贷 公允价值变动损益 300 000 2008年12月31日分录：借 公允价值变动损益 200 000 贷 交易性金融资产-公允价值变动 200 000 假设2009年1月15日 售价 2400万元，求下亏损的分录怎么写？

借：银行存款 24 000 000
公允价值变动损益 100 000
投资收益 1 500 000
贷：交易性金融资产——成本 25 500 000
——公允价值变动 100 000