Question

请教一般纳税人增值税月末账务处理

请教一般纳税人增值税月末账务处理,我公司由于是新开的，进项税有200多万元大多数是购固定资产的，本月开出销项税40万元。那么我月未要做怎样的账务处理。

Answer 1

新开业企业，由于采购设备集中，造成进项税额远远大于销项税额，这很正常，税务有疑问，可以如实解释。进项税额大于销项税额，形成增值税借方余额叫做“留抵税额”，体现在“应交税金——增值税——未交税金”科目下，因此，在根据原始凭证做账以后，月末，应将当月的销项税额、进项税额等作如下处理：
1、将销项税转入未交税金
借：应交税金——增值税——销项税额
贷：应交税金——增值税——未交税金
2、同理，将应交税金其他明细科目借方余额也转入未交税金
借：应交税金——增值税——未交税金
贷：应交税金——增值税——进项税额