Question

固定资产折旧计提错误怎么办

税务过来查账的时候，说有几项应该是计提10年的，我公司一直是计提5年，给补交了所得税，现在计提折旧做帐，账务要怎么处理？这几项折旧都快计提完了

Answer 1

　　固定资产折旧计提错误，如果没跨年度或者执行小企业会计准则的，直接原分录红字调整就可以。把每个月多提的差额都调回来，放在一张凭证上做。
　　借：管理费用（或制造费用、销售费用等科目）--折旧费 红数
　　贷：累计折旧 红数

　　固定资产折旧计提错误，如果已跨年度且执行企业会计准则的，需要调整以前年度损益。（少计提的为相反分录）
　　贷：以前年度损益调整
　　贷：累计折旧 红数
　　如果因此产生的所得税得话：
　　借：以前年度损益调整
　　贷：应交税费-所得税
　　然后结转
　　借：以前年度损益调整
　　贷：利润分配-未分配利润

　　以前年度损益调整调增，是否要交所得税，主要看调整的时候是在所得税汇算以前还是以后，如果在企业所得税年度汇算之前调增的，要并入上一年度的企业所得税汇算中，合并计算交纳所得税，如果在年度所得税汇算之后调增的，并入调账当年的应税所得额中计算缴纳所得税。

Answer 2

你现在的就按税务局的规定计提折旧，把之前的几项错误调整按正确的计提。年末时做纳税调整如果你还按原来的计提税务查账还得让你补交所得税。

Answer 3

把以前年度多提的折旧冲掉，借：累计折旧 贷：利润分配-未分配利润，然后按照10年的计提（也就是相当于，你这个固定资产从购入开始就是按照10计提的）。

追问

还有今年的也已经计提了10个月， 是不是也是这样的账务处理？借：累计折旧 贷：利润分配-未分配利润

追答

• 不是的，今年的话，就直接冲掉今年计提折旧的分录！举个例子：借：累计折旧    贷：管理费用---折旧或者制造费用---折旧

Answer 4

继续按原方法处理，到后5年的时候把补交的所得税调整应纳税所得额

追问

我现在已经把前面计提错误的折旧，补交所得税了呀，以前计提好的，不用更改？那我不是税白交了？

追答

账面不改，但在以后年度所得税清算时要做调整。

Answer 5

补提