Question

关于预付账款和应付账款在填资产负债表时怎样重分类的问题，请高手指点！

我公司1月份的报表上，预付账款科目，年初余额1996400.27，本期借方发生额：724444.05，本期贷方发生额：418416.64，期末余额2308745.23。 应付账款科目（本科目发生的都是：暂估库存商品和冲销暂估商品），年初余额：601776.41，本期借方无发生额，本期贷方发生额：294509.69，期末余额902603.65。
期末余额怎么得出来的，我怎么都算不出老会计的这个数，请大家帮帮忙，指点指点，先谢谢大家啦！

Answer 1

资产负债表中有几个科目是根据期末账面余额分析填列的,

“应收账款”项目，应根据“应收账款”和“预收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列；

“预付款项”项目，应根据“预付账款”和“应付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数，减去”坏账准备”科目中有关预付款项计提的坏账准备期末余额后的金额填列；

Answer 2

重分类，是根据预付账款与应付账款的明细科目借贷方余额来计算的，你的补充资料中是总体的数据，就是说你要根据预付账款、应付账款下面的明细来计算的，借方的全部算为报表上的预付账款数据，贷方的全部算为应付账款……

Answer 3

根据实际发生业务的经济实质，按照权责发生制进行重新归类，你的数据中应该包含应收、预收、应付、预付四个项目，在这四个项目中，根据实际情况进行重分类。