Question

我是新手，去年12月份忘记结转本年利润，一月份应该怎么做会计分录？本年利润是6000元

还有所得税是在1月份交的，会计分录要怎么做？如何结转？（我们是手工帐）以前会计做的本年利润直接结转到应付利润，这样可以吗？
是不是要在去年12月的凭证里补上去结转本年利润？报表要改动吗？

Answer 1

去年12月份忘记结转本年利润，
这笔业务不涉及税费缴纳，
也不涉及财务报表报送的数据，
只是公司内部税后利润的结转。
你是手工账本吧，直接在去年12月末增加一笔结转即可。
另外，所得税在1月交，那么是不需要交滞纳金的。
如果你在去年12月未计提所得税，那么需补计提所得税费用，并将所得税费用结转进本年利润，再将利润余额结转进利润分配科目里。
滞纳金是本年1月交的，不需做到2012年里，就做本年就可以 了。
没必要在今年1月用以前年度损益调整科目来做调整
分录如下：
一、补提所得税费用（看看应交税费-所得税科目贷方余额与你今年1月交的是否符合，如果不符合，说明你没有计提，需补提）
借：所得税费用
贷：应交税费-所得税
二、结转所得税费用
借：本年利润
贷：所得税费用
三、结转本年利润
借：本年利润
贷：利润分配
四、将利润进行分配
借：利润分配
贷：应付利润

这样，上年的就做完了
今年1月交所得税，分录如下：
借：应交税费-应交所得税
借：营业外支出
贷：现金

如果所得税费用去年已经计提（即应交税费-应交所得税贷方余额不小于你今年1月实际交的所得税），那不需要改报表，否则需改资产负债表和利润表，主要是涉及到计提所得税费用的金额，资产负债表需增加负债和减少未分配利润，利润表需增加所得税费用，减少净利润

Answer 2

这样：
借：以前年度损益调整6000
贷：利润分配-未分配利润6000
借：本年利润-6000
贷：以前年度损益调整6000
关于所得税分录：
计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
结转时：
借：本年利润
贷：所得税费用
缴纳时：
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款或现金
你说的应付利润是不是应付现金股利啊？如果是的话，不能直接转入的，要通过利润分配-未分配利润科目转。
供参考！

追问

看一下这样的会计分录可以吗
结转本年利润
借：本年利润
贷：利润分配-未分配利润
借：利润分配——未分配利润
贷：应付利润
现金交好所得税及滞纳金
借：应付利润
营业外支出
贷：现金
然后月底营业外支出再结转到本年利润
ps：因为是手工做账，所以可以在12月的凭证中补凭证进去

追答

可以