Question

求高手解答税务题！！！！！！！！！！！！！！！！！！！！！！！！

{一} 仁和工业材料制备有限公司为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用增值税基本税率，2012年10月份发生以下经济业务：
（1）购进原材料一批，取得增值税专业发票注明的款价为400000元，增值税68000元，取得运输部门的运输发票注明运费20000元，其中运费16000元，建设基金2000元，保管费1000元，装卸费1000元。
（2）接受外单位投资转入材料一批，取得增值税专用发票的款价为100000元，增值税17000元，材料未到。
（3） 购进周转材料一批，取得增值税专用发票注明价款50000元，增值税8500元，款项已经支付，周转材料尚未验收入库。
（4）销售产品一批，开出增值税专用发票价款900000元，税款153000元，
根据上述资料，计算该企业10月份应纳增值税额(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣）

（二） 仁和商贸有限公司，所以经营活动款资款项都由银行存款收付，发生经济业务如下：
（1）1月份，购进货物（专票），价1000元+增值税170元=1170元
销售货物（专票），价2500元+增值税425元=2925元
盘亏存货，买价200元+增值税34元=234元（有员工张三赔偿）
（2）2月份，缴上月税费，（每月初先交上月税款，再月末结转当月增值税）
当月销项300元，进项200元，已交税金（预缴）40元，
（3）3月份，缴上月税费
当月销项350元，进项420元，进项税额转出3元，
（4） 4月份，缴上月税费（上月有税就交，有留抵则不用交）
当月销项600元，进项1300元
（5） 5月份，缴上月税费
要求：做会计分录。

Answer 1

一、1、进项税68000+20000*7%=69400
2、进项税17000 投资可抵扣
3、进项税8500
4、销项税153000
应缴增值税：153000-69400-17000-8500=85100

二、1、借：存货1000
应缴增值税-进项税额170
贷：银行存款1170
借：银行存款 2925
贷：主营业务收入 2500
应缴增值税-销项税额 425
借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 234
贷：存货200
应缴增值税-进项税额 34
借：其他应收款-张三 234
贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 234
2、上月费用：借：应缴税费-增值税 289
贷：银行存款 289
存货盘亏增值税不能抵扣
当月结转：
借：应交税费——应交增值税 200
　　　　贷：应交税费——应交增值税（进项） 200
　　结转销项税额：
　　借：应交税费——应交增值税（销项） 300
　　　　贷：应交税费——应交增值税 300
借：应交税费——应交增值税 （已缴）40
贷：银行存款 40
以此类推

Answer 2

答：（一）
本月进项税额合计=68000+（16000+2000）*7%+17000+8500=94760元
本月销项税额=153000元

假设期初没有留抵税额则 本月应交增值税=153000-94760=58240元
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