Question

持有至到期投资的初始投资成本问题

A公司2012年1月2日购入2011年1月1日发行的债券，三年期，票面利率5%面值1000万，实际支付1011.67万，支付相关费用20万，划分为持有至到期投资，债券实际利率6%
求A公司2012年1月2日持有至到期投资的初始投资成本。
我算的是1011.67+20=1031.67万
但教材上却用摊余成本计算：1011.67+20-1000*5%=981.67万
求解释。

Answer 1

楼主翻书看下摊余成本的概念

金融资产或金融负债的摊余成本，是指该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果：
（一）扣除已偿还的本金；
（二）加上或减去采用实际利率将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；
（三）扣除已发生的减值损失（仅适用于金融资产）。
摊余成本是用实际利率作计算利息的基础，投资的成本减去利息后的金额。
期末摊余成本=期初摊余成本+投资收益-应收利息-已收回的本金-已发生的减值损失

楼主显然没有减去应收利息的金额，所以还是概念没有搞清楚

Answer 2

借：持有至到期投资 - 成本 1000
应收利息 50
贷：持有至到期投资 - 利息调整 18.33
银行存款 1031.67

初始投资成本就是981.67 （1000-18.33）