Question

计算题 1.某食品生产企业为增值税一般纳税人，2009年6月发生如下经济业务： （1）从油厂购进一批生产用的

计算题
1.某食品生产企业为增值税一般纳税人，2009年6月发生如下经济业务：
（1）从油厂购进一批生产用的食用植物油，取得普通发票上的价税合计金额为96500元，支付运费8000元，取得运输发票。
（2）赂农业生产者收购水果20000千克，收购发票上注明2元/千克。
（3）购置生产用设备3台，单价10000元，销售方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为5100元。
（4）向某商厦销售食品5000千克，取得含增值税销售收入117000元，收取运输装卸费5000元。
（5）向某糕点厂（小规模纳税人）销售水果罐头1000箱，取得含增值税销售收入93600元。
（6）将自产的食品捐赠给灾区，食品成本为5000元，元同类食品的售价。
（7）直接向消费者销售食品400千克，取得零售收入14040元。
（当期专用发票已通过认证）
要求：计算该公司当期增值税可以抵扣的进项税额、销项税额、当期应缴纳的增值税。

Answer 1

1、当期增值税可以抵扣的进项税额=800*7%+20000*2*13%+5100=10356元
2、当期增值税可以抵扣的销项税额=117000/(1+17%)*17%+5000/(1+17%)*17%+93600/(1+17%)*17%+5000(1+10%)*17%+14040/(1+17%)*17%=34301.50元
3、当期应缴纳的增值税=销项税-进项税=34301.50-10356=23945.50元