Question

纳税调整项目明细表调增或调减是什么意思

比如工资或者公积金社保，10月成立的公司，12月的工资和社保公积金是在13年1月计提并发放的，这些还需要做在纳税调整表里填吗，坐等

Answer 1

你公司应该是执行小企业会计准则，从13年1 月1日起执行。规定对错账处理用未来适用法，即过去年度发生的错账，按当期发生的会计事项处理，不做以前年度损益调整。
你本来应该在去年12月按实发工资提应付职工薪酬，没发没做账也不算错。做在在今年也行，这就是小企业会计准则新做法。虽然和权责发生制要求有不一样。
企业所得税纳税调整，是的填制申报表时，列明要调增调减的项目，不一定要做会计调账。比如发生了税款滞纳金。会计如是记在营业外支出里，不调账，只是在年度申报表的纳税调整项目明细表调增就行了。 国税工作者

追问

嗯您说这个，我们之前怕出现当月计提工资有错误，太麻烦，并且工资是在下月15号左右才能发放，在月底时候并不知道本月的工资，就直接做12月计提并发放11月的工资，12月的就在下年1月了。我这样的就不用做纳税调整吧，这个纳税调整项目明细表，我看了下，提示的全部都为0时要要先去国税审查才能申报。不知道可以不可以。直接申报，因为确实没有什么要调整的。

追答

你这种情况，是属于实际发生的。只要你不坚持权责发生制，不做纳税调整，就不用调，如果你一定要把本属12月份的工资放到去年的账里，只要是你在申报表上也反映了，账和申报表也是一致的，也不用做纳税调整。做调整的就是那几项：营业年支出里罚款，非公益捐赠，滞纳金。和错账。其它都是成本超支项。工资只要实发了，超支才调，你没超支就不调。你只是推后了一个月。

Answer 2

不用的，你在账务处理时，就可以调整的．
借：以前年度损益调整
　贷：应付职工薪酬－工资
　　　　　　　　　－社会保险
　　　　　　　　　－公积金

希望能帮助到你！

Answer 3

纳税调整的主要是调整税法与会计之间的差异。比方说：税法规定不可扣的项目，会计扣除了，那么汇算时要进行调增，反之就调减。