Question

某商场为增值税为一般纳税人，2010年8月发生如下购销业务：1，购入服装一批，取得增值税专用发票，进货为

36万元，支付运费4万元，取得承办单位开的普通支票，2，批发销售衣服一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并委托手续，货款尚未收回，3，零售各种服装，取得销售额38万元，同时连零售价17.8万元的服装赠送给顾客。4，采取以旧换新的方式销售电脑20台，每台零售价6500元另支付给客户每台电脑收购价500元。求2010年8月应增值税额。急急急急谢谢啦

Answer 1

销项税额=18*17%+（38+17.8）/1.17*17%+20*0.65/1.17*17%=13.06；
进项税额=36*17%+4*7%=6.4；
本月应纳增值税=13.06-6.4=6.66（万元）

要点：
业务1：运费若取得结算单据，按7%的扣除率抵扣；
2.采用委托银行收款方式结算，货已发出并委托手续的，应当确认收入；
3.零售价格应转换为不含税收入；赠送视同销售；
4.以旧换新视同两种不同业务（销售和购入货物）分别对待。回收的旧货应先作存货原材料入账，不作抵扣（因无法从废旧物资处取得专用发票）。

Answer 2

进项税额=36*17%+4*7%=6.4（运费需要交纳7%的增值税）
销项税额=18*17%+（38+17.8）/（1+17%）*17%+0.65/(1+17%)*17%*20=13.06元（根据现行《增值税暂行条例》及其实施细则规定，采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；以旧换新方式，按零售价计销项税。收购的旧机应在销售给拆解企业后，根据差价计算所得税。）

应缴增值税=销项税额-进项税额=13.06-6.4=6.66元

希望可以帮到你~~~~~~~~~~~~

Answer 3

2010年8月应增值税额=-36*0.17-4*0.07+18*0.17+（38+17.8）/1.17*.17+0.65/1.17*0.17*20

=6.66万元

Answer 4

(18+38)*0.17+(0.6*20+17.8)/1.17*0.17-36*0.17-4*0.07=7.11(万元)
希望可以帮到你哦~~~

Answer 5

进项税金＝36*17%+4*7%＝6.12+0.28＝6.40
销项税金＝18*17%+（38+17.8）/（1+17%）*17%+0.6500*20/（1+17%）*17%＝3.06+8.1076+1.8888＝13.0564

应交增值税＝13.0564-6.4＝6.6564

希望能帮助到你！