Question

上月有留抵额，本月销项大于进项，要交增值税，期末如何做账务处理？

我是新手，本月有上期留抵20000，本期销项50000，进项20000，之前会计期末账务处理：
计提：
借：应交税费-应交增值税-销项税
应交税费-转出未交增值税
贷：应交税费-应交增值税-进项税
结转：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-转出未交增值税
本月，我应该如何处理？谢谢！！！

Answer 1

月末结转未交增值税：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 

贷： 应交税费-未交增值税 

计提X月营业税金及附加：

借：营业税金及附加      

贷：应交税费－应交城建税 

应交税费－教育费附加

次月缴纳增值税等：

借：应交税费-未交增值税

应交税费－应交城建税

应交税费－教育费附加

贷：银行存款

扩展资料

未交增值税是“应交税金”的二级明细科目，该科目专门用来核算未缴增值税的，平时无发生额，在月份终了时进行核算。

月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目，借记"应交税费--应交增值税（转出未交增值税）"科目，贷记"应交税费--未交增值税"科目。

所以应缴税费-应交增值税-转出未交增值税是有借方余额的。借方余额反应本年度应交未交的增值税。

参考资料来源：百度百科-转出未交增值税

Answer 2

我的例子是销项-进项-上期留抵后应交3万元增值税：
(1)月末结转未交增值税
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 3
贷： 应交税费-未交增值税 3
(2)计提X月营业税金及附加：
借：营业税金及附加 0.3
贷：应交税费－应交城建税 0.3*70%=0.21
应交税费－教育费附加 0.3*30%=0.09
(3)次月缴纳增值税等
借：应交税费-未交增值税 3
应交税费－应交城建税 0.21
应交税费－教育费附加 0.09
贷：银行存款 3.3
按地区不同还要交应交税金的2%地方教育费附加和1%防洪费（不要忘了与当地政策一致）

本月不交增值税则不用做上述各项分录，期末明细账有进项税余额即为留抵税额

追问

请看下我追加的提问，以前会计每个月把留抵的进项税放入了应交税费-未交增值税里，这个月把留抵的税额抵完了，还要交税，我该如何处理呢？

追答

(1)月末结转未交增值税
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 10000
贷： 应交税费-未交增值税 10000
(2)计提X月营业税金及附加：
借：营业税金及附加 3000
贷：应交税费－应交城建税 10000*7%=700
应交税费－教育费附加 10000*3%=300
应交税费－地方教育费附加10000*2%=200
应交税费－防洪费10000*1%=100
(3)次月缴纳增值税等
借： 应交税费-未交增值税 10000
应交税费－应交城建税 10000*7%=700
应交税费－教育费附加 10000*3%=300
应交税费－地方教育费附加10000*2%=200
应交税费－防洪费10000*1%=100
贷：银行存款 11300
（我按天津市的规定算的）

Answer 3

专用发票认证抵扣期限是自开票之日起90天内..是不分跨不跨年的.你那份是11月开的发票,可以在明年1月认证抵扣...但从会计权责发生制原则来说,,当年的进货就要计入当年的帐务.所以你这个要处理好
并且你现在销项小,进项大,,就变成有留抵税额了.
又跨年,又是辅导期..感觉这样不太好..因为在税务人员那边转正时会有影响

Answer 4

首先说你上面所给的分录本人认为是错误的。应交增值税明细多栏账每期期末允许有借方余额的，而不能出现贷方余额。而且，你所给出的凭证是没法记账的，销项税只能在贷方登记，只不过分红字或蓝字，同理，凭证如果冲减销项税也只能是贷方红字。接着说正确的处理：上月的留抵，是不能做分录的，只能在增值税明细账的借方反映。本月月末是需要做这样一个凭证的，借：应交税费－应交增值税－转出未交增值税 10000 贷：应交税费－未交增值税10000 ，等到下月结账时，再做这样一个凭证： 借 应交税费－未交增值税 10000 贷：现金或银行存款 10000.