Question

请问一个税法增值税的题目，求大神~~~~~~

沪南公司是一般纳税人。生产销售的产品适用增值税基本税率，2011年10月份发生以下经济业务。
①10月5日，向A厂购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为400000元，增值税68000元，取得运输部门的运输发票注明的运费20000元，其中运费16000元，建设基金2 000元，保管费1000元，装卸费1000元。
②10月13日，与D公司签订投资协议，接受其投资转入材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为200 000 元，增值税34000元，材料未到。
③10月18日，购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为50000元，增值税8500元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库。
④10月21日，销售产品一批，开出增值税专用发票，价款900 000 元，税款153000 元。
⑤10月22日，用新开发的K05 产品100 000 元(成本价)向合作单位投资入股，公司无同类产品售价。
根据上述资料，计算沪南公司10月份应纳增值税额(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)。

Answer 1

应纳增值税=153000+100000*17%-68000-16000*7%-34000-8500
计算结果就可以了。
这里的考点在于材料未入库的情况下，发票是否可以抵扣。
原《国家税务总局关于加强增值税征收管理工作的通知》（国税发〔1995〕15号）第二条规定，增值税一般纳税人购进货物或应税劳务，其进项税额申报抵扣的时间，按以下规定执行：

（一）工业生产企业购进货物（包括外购货物所支付的运输费用），必须在购进的货物已经验收入库后，才能申报抵扣进项税额，对货物尚未到达企业或尚未验收入库的，其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。
　　（二）商业企业购进货物（包括外购货物所支付的运输费用），必须在购进的货物付款后才能申报抵扣进项税额，尚未付款或尚未开出、承兑商业汇票的，其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。
　　（三）一般纳税人购进应税劳务，必须在劳务费用支付后，才能申报抵扣进项税额，对接收应税劳务，但尚未支付款项的，其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。
　　上述条款已被《国家税务总局关于发布已失效或废止的税收规范性文件目录的通知》（国税发〔2006〕62号）废止。
　　《增值税暂行条例》第八条规定，纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。
　　下列进项税额准予从销项税额中抵扣：
　　（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

Answer 2

应纳增值税额=18700+15300-8500-34000-69260=-77760元，所以10月不交增值税。

个人意见，仅供参考。
第一笔业务考的是运费抵扣比例和价外费用
第五笔业务考的是视同销售组成计税价
其他几笔都很简单的。

Answer 3

同学 你是温州大学瓯江学院的吧 怎么可以来网上找答案呢 给我好好做去