Question

税法求增值税题目,需要每一步详细答案,谢谢! 某食品厂为增值税一般纳税人，主要生产各类食品

1.某食品厂为增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2011年9月发生如下业务：
（1）本月向大型商场销售食品开具增值税专用发票，发票上注明的价款200000元，向个体经营者销售食品开具普通发票，发票上注明的价款117000元。
（2）本月收回上月委托外单位加工的食品一批，支付加工费4000元（不含税），加工食品已验收入库。并收到受托方开具的防伪税控增值税专用发票，当月未申请认证。
（3）从某粮油经营部（增值税一般纳税人）购进面粉一批，取得粮油经营部开具的增值税专用发票上注明的销售额为120000元，税额为20400元，面粉已验收入库，另支付装卸费800元。
（4）从农业生产者手中购进米粉10000公斤，收购凭证上注明的价款为25000元，某运输公司负责运输，取得运输发票上注明运费1800元，建设基金500元，装卸费200元。
（5）因仓库管理不善，部分上月购进面粉霉烂，经盘点损失面粉10965元。其中含运费465元、保险费500元。
（6）因管理不善，部分产成品被盗，经盘点损失食品20000元。经查该厂生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中料工费的比例为4：3：3，其中用于生产食品的原材料全部是面粉。
要求：计算该企业当月应纳增值税额。

Answer 1

(1) 销项=200000*17%+117000/(1+17%)*17%
理由：销售货物 需要计算销项税，专用发票的价格是不含税价格，普通发票题目如果不另外说明，为含税价
（2)没有涉税
理由：委托加工支付加工费，委托加工方开具发票，但是因为专用发票认证之后才可以抵扣，所以暂时不能抵
（3）进项税=20400
理由：购进原材料等等可以尽享抵扣，运费可以按照7%计算抵扣，但是装卸费不可以
（4）进项税=25000*13%+（1800+500）*7%
理由：收购免税农产品，按照收购发票金额的13%计算抵扣；运费发票可以按照7%抵扣，但是不包括装卸费
（5）进项转出=465/(1-7%)*7%+(10965-465-500)*17%
理由：由于管理不善的损失需要进行进项转出；关于运费，因为入账的时候按照发生额的93%入账，7%作为进项，所以需要将成本先还原再计算；成本按照17%计算应转出的进项税
（6）进项转出=20000*0.417%
理由：管理不善原因需要进项转出，所以按照料工费计算料的比例，之后的计算理由同（5）

综上，本月需要交纳的增值税=销项税-进项税-进项转出

Answer 2

例26 :某食品厂为增值税一般纳税人2011年2月购销业务情况如下:
(1)从某粮管所购进大米一批，取得增值税专用发票注明的增值税额为 2000 元;
(2)从某农场购进一批农产品，主管税务机关批准使用的农产品收购凭证注明的买价为50000元。
(3)从美国进口一批食品添加剂，取得海关开具的海关进口增值税缴款书上注明的增值税为1300元。
(4)销售自产食品，取得含增值税的销售额为25000元。
试计算当月该厂的销项税额、允许抵扣的进项税额和应纳增值税额。