Question

交易性金融资产的核算，2009年5月20日，甲公司从深圳证券交易所购入股票1000000股，占乙公

交易性金融资产的核算，2009年5月20日，甲公司从深圳证券交易所购入股票1000000股，占乙公司有表决权股份的5%，支付价款合计5080000元，证券交易税等交易费用8000元，已宣告发放现金股利72000元，甲公司将其划分为交易性金融资产。1、2009年5月20日取得交易性金融资产的会计分录。2、2009年6月30日，甲公司收到乙公司发放的2008年现金股利72000元。3、2009年6月30日，乙公司股票收盘作为每股5.2元。4、、2009年12月31日，甲公司仍持有乙公司股票，当日，乙公司股票收盘作为每股4.9元。

Answer 1

2009.5.20
借：交易性金融资产 5080000
投资收益 8000
贷：银行存款 5088000
借： 应收股利 72000
贷：投资收益 72000

2，借：银行存款 72000
贷：应收股利 7200

3，借：交易性金融资产-公允价值变动 120000
贷：公允价值变动损益 120000

4，借：公允价值变动损益 300000
贷：交易性金融资产-公允价值变动 300000

Answer 2

2009.5.20日
借:交易性金融资产一成本 5 008 000
应收股利 72 000
投资收益 8 000
贷:银行存款 5 088 000
2009.6.30日收到尚未发放的股利
借:银行存款 72000
贷:应收股利 72000
2009.12.31日公允价值4.9*1 000 000=4 900 000
借:公允价值变动损益 100 000
贷:交易性金融资产一公允价值变动 100 000