Question

甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料采用实际成本核算.

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，原材料采用实际成本核算。该公司20×1年4月30日“应交税费——应交增值税”账户借方余额为40000元。5月份发生以下涉及增值税的经济业务：
①购进原材料一批，增值税专用****上注明的价款为600000元，增值税为102000元。货款已通过银行转账支付。原材料已验收入库。
②销**产品一批，**价为2000000元（不含增值税），提货单和增值税专用****已交购货方，货款尚未收到。
③盘亏外购原材料一批，成本为100000元，应由该批材料负担的增值税额为17000元。
要求：
①编制购进原材料的会计分录
②编制销**产品的会计分录
③编制盘亏原材料的会计分录

Answer 1

(1) 借：原材料 600 000
应交税费—应交增值税（进项） 102 000
贷：银行存款 702 000
（2）借：应收账款 2140 000
贷：主营业务收入 2000 000
应交税费—应交增值税（销项） 140 000
（3）借：待处理财产损益 117 000
贷：原材料 100 000
应交税费—应缴增值税（转出） 17 000
查明原因之后，没有责任人的话，将待处理转入营业外支出
借：营业外支出 117 000
贷：待处理财产损益 117000
如果有责任人赔偿
借：其他应收款 117 000
贷：待处理财产损益 117 000