Question

关于税收基础的计算题

1、某公司从新加坡进口钻石1批，到岸价格共计200000元，另外在成交过程中，该公司还向卖方支付了佣金30000元，卖方付给买方的正常价格回扣（发票中已列出的）10000元。已知钻石进口税率为50%，请计算该批钻石的应纳关税税额。
2、某公司某年度取得营业收入300万元，国债利息收入35万元，当期成本、费用160万元，缴纳营业税等税金20万元，缴纳税收滞纳金0.5万元，请计算该企业应缴纳的企业所得税税额。

Answer 1

1、在计算关税时，向购买方支付的佣金是不可以计入关税完税价格的
关税完税价格=200000*50%=100000

2、国债利息收入免税，滞纳金不可税前扣除
应纳税所得额=300（收入）-160（成本）-20（营业税）=120万元
所得税=120*25%=30万元