Question

视同销售的增值税怎么申报

Answer 1

企业发生视同销售的行为，增值税该怎么申报，首先按照视同销售在纳税申报表中按开具发票和未开票分别填列，例如将自产的产品作为福利发给职工，应视同销售可以填列在未开票栏，又如，将自产的产品用于本单位建筑工程，视同销售只计算销项税，不做收入处理，不用填制报表。前者按照如下步骤填列申报表：

步骤一：先在主表第1项""(一)按适用税率征税货物及劳务销售额""栏应当填写包含视同销售的销售额；

步骤二：视同销售额填至主表第2项""应税货物销售额""栏；

步骤三：视同销售的销项税额填至主表第11项""销项税额""栏；

步骤四：《增值税纳税申报表附列资料(表一)》""一、按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细"" 应当包含视同销售的销售额和销项税额。