Question

关于增值税的一些问题

我公司是一般纳税人，当销项税小于进项税时，当月不用缴增值税，那附加税（城建税、教育费附加、地方教育费附加）还需要缴吗？谢谢

Answer 1

城建税、教育费附加、地方教育费附加 是根据当月应交增值税额的相应比例缴纳的，既然当月销项税小于进项税说明无需缴纳增值税。所以附回税也不需要交啦。

追问

那还用作分录吗？
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金-城建税
其他应交款---教育费附加
地方教育费附
还想问一个问题，调账时，当月附加税贷方是负数，也就是多交了，网报时该怎么处理呢

追答

不用做了。
按照正常流程来说，你是要向税务局申请退税的，但是基本退不了。通常的办法是，在下月抵扣，一直抵扣到0为止。年底总数对得上就行了。在下月报税时，在已交税金处写上这个多交的税金，在已交税金处抵减多交的税金才再填这个差额
财务处理：多交的税只能在应交税金借方挂着了，留抵以后的税款。

Answer 2

我公司是一般纳税人，当销项税小于进项税时，当月不用缴增值税，那附加税（城建税、教育费附加、地方教育费附加）,一般不需要缴了。

那附加税（城建税、教育费附加、地方教育费附加）,是以当期应交的（增值税+营业税+消费税）作为计税依据的，如果没有当期应交的（增值税+营业税+消费税），则附加税也就不用缴纳了。

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Answer 3

不用交增值税就不用交城建税、教育费附加税了

Answer 4

不需要了啊。应纳税额为零