Question

关于一道递延所得税的计算题

2008年12月31日，某企业购入不需要安装的设备一台，购入成本为80 000元，预计使用5年
，预计净残值为0。企业采用直线法计提折旧，因符合税法规定的税收优惠政策，允许采用双倍
余额递减法计提折旧。假设税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同，年末未对该项设备计
提减值准备。该企业适用的所得税税率为25％。
要求：
(1)计算2009年末固定资产账面价值和计税基础；
(2)计算2009年暂时性差异及其对所得税的影响额；
(3)编制2009年相关会计分录。

Answer 1

1 账面账面价值=80000-（80000/5）=64000 计税基础=80000-2*80000/5=48000
2 账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异，形成递延所得负债=64000-48000=16000 ,影响所得税额=1600*0.25=4000
3 借：应交税费-应交所得税 4000
贷：递延所得税负债 4000

追问

答案是借所得税费用，这2 个有什么区别？

追答

如果分开来确认：
1：确认当时递延所得税负债分录
借：所得税费用 4000
贷：递延所得税负债4000
2：影响当期应交所得税分录
借：应交税费-应交所得税 4000
贷：所得税费用 4000
个人观点！

Answer 2

递延所得税资产的计算