Question

税务会计 题 求助

2. 某粮油加工企业系增值税一般纳税人。该企业2012年5月份发生下列业务：
（1）从粮油供应公司购进小麦2万千克，取得增值税专用发票，发票上注明价款为14 000元，增值税税款为1 820元。该批小麦已验收入库；
（2）从农民手中收购玉米，收购凭证标明买价10万元，款项已付，玉米已验收入库；
（3）销售自制的面粉18万千克，开具增值税专用发票，发票中注明的销售额为180 000元，增值税额23 400元；支付销货运费5 000元并取得了经税务机关认定的运输公司开具的普通发票；
（4）以自产的食用植物油作为福利发放给职工，每人2桶，共有职工100人，其中生产工人80人，管理人员20人，该食用植物油的成本为80元/桶，当月平均销售价格100元/桶；
（5）上期未抵扣进项税款3 000元。
要求：计算该粮油加工企业5月份应缴纳的增值税，并进行相应的会计处理

3.元隆棉布店为增值税一般纳税人，3月份发生下列有关经济业务：
（1）3日，从市针纺公司购进棉布一批，专用发票注明：进价76 000元，税款12 920元，款已付出。
（2）按售价（含税）入库，该批商品的售价为100 000元。
（3）4日，缴纳上月欠缴增值税款21 000元。
（4）18日门市实物负责小组送来销货款。该批商品全部售出，收到销货款100 000元，存入开户银行。
要求：根据上述业务，编制相应的会计分录。

Answer 1

2题
（1）
借：原材料14000
借：应交税费-应交增值税（进项税额）1820
贷：应付账款-粮油供应公司15820
（2）
借：原材料87000
借：应交税费-应交增值税（进项税额）13000
贷：银行存款100000
进项税额=100000×13%=13000元，采购价格=100000-13000=87000
（3）
借：应收账款203400
贷：主营业务收入180000
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）23400

借：销售费用-运输费4650
借：应交税费-应交增值税（进项税额）350
贷：银行存款5000
进项税额=5000×7%=350元；运输费用=5000×（1-7%）=4650元
（4）
生产成本=100×80×2=16000元；管理费用=20×80×2=4000元，税额=16000+4000）×13%=2600元，主营业务成本=100×2×80=16000元
借：生产成本16000
借：管理费用4000
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）2600
贷：主营业务收入17400

借：主营业务成本16000
贷：应付职工薪酬-非货币性福利16000
（5），留抵税额=3000元
应纳税额=23400-1820-13000-350+2600-3000=7830元
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）7830
贷：应交税费-未交增值税7830

3题（1）3日，从市针纺公司购进棉布一批，专用发票注明：进价76 000元，税款12 920元，款已付出。
借：商品采购76000
借：应交税费-应交增值税（进项税额）12920
贷：银行存款88920
（2）按售价（含税）入库，该批商品的售价为100 000元。
借：库存商品100000
贷：商品采购76000
贷：商品进销差价24000

（3）4日，缴纳上月欠缴增值税款21 000元。
借：应交税费-未交增值税21000
贷：银行存款21000
（4）18日门市实物负责小组送来销货款。该批商品全部售出，收到销货款100 000元，存入开户银行。
借：银行存款100000
贷：主营业务收入85470.09
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）14529,91
结转成本
借：主营业务成本100000
贷：库存商品100000
结转商品进销差价
借：商品进销差价24000
贷：主营业务成本24000

追问

我还有好多题 能帮忙吗

追答

我重感冒，不要弄多了，来几个吧

追问

太感谢了 注意休息 其他 我再发 求助

Answer 2

15、BD
16、D
17、A
18、B
19、B
20、C
21、D
22、A
23、D （拿不准是D还是C，一般稿酬收入不会用这么高的，所以选了D）
24、B

目测是单选题但是第15题不是很懂有两个正确的，可能是我水平太低了，如果你知道正确答案的话顺便告诉我一下哈
以上回答你满意么？

追问

你是来打酱油的吗 神马啊 都是