Question

企业所得税年度报表中账载金额、税收金额、调增金额、调减金额是什么意思？

Answer 1

账载金额就是说账本上记录的金额，税收金额就是税务确认的金额，调增金额是在所得税纳税调整前需要调整增加的金额。举例如下：
1、比如你营业收入5000万，发生招待费50万，帐载金额50万，税收金额25，调增25万。50*0.6 大于5000*0.005 所以税收金额只能为，60%税前扣除，可不能超过千分之五。
2、职工工资 计提100万，年底实际发放90万 帐载金额为100 税收金额为90 调增10
3、营业外支出的税收或交通罚款等，比如2000，帐载为2000，税收为0，调增2000，因为罚金和滞纳金等不能税前扣除。
4、不合法的票据，我们单位的电话费发票开的是个人，5000，帐载5000，税收0 调增5000，因为不合法的票据不能税前扣除。这一项填在20 其他 这一行中。