Question

关于一般纳税人进项发票与销项发票的会计分录?

一般纳税人在辅导期中,第一次购进原材料85470.18元,增值税为14529.93元.这样的会计分录当月该怎么做?次月销售的时候该怎么做?最好举例说明下.

Answer 1

辅导期当月认证次月抵扣，会计处理应为：
购入时：借：原材料85470.18
借： 应交税金--进项税14529.93
贷：银行存款100000.11
当月进项税认证月底转入：借：应交税金--待抵扣进项税14529.93
贷：应交税金-进项税14529.93
次月销售时：借银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税金--销项税
注意：次月销售应缴纳的税额还不能用认证的进项税来抵扣，要到再下月才能抵扣。比如你7月进货认证税票的进项税，8月初不能抵扣7月的销项税，要到9月初才能抵扣8月销售的销项税额

Answer 2

1.原材料购入，款以付时：借：原材料 85470.18
应交税金------应交增值税（进项税） 14529.93
贷：银行存款 100000.11
原材料购入，款未付时：借：原材料 85470.18
应交税金------应交增值税（进项税） 14529.93
贷：应付账款 100000.11
2.销售时：借：银行存款（或应收账款）
贷：主营业务收入
应交税金-----应交增值税（销项税）
真正上缴税金=销项税额-进项税额

Answer 3

购入时：借：原材料 85470.18
应交税金--应交增值税(进项税额)14529.93
贷：银行存款 100000.11
当月进项税进行认证,次月销售时:
借：银行存款或应收帐款
贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税(销项税额)
应纳税额=销项税额-进项税额

Answer 4

借：原材料厂85470。18
应交税费 14529.93
贷:银行存款
销售时:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费

Answer 5

一般纳税人：
购物：
借：应交税费-应交增值税-进项税额（6%）
库存商品
贷：应付账款或银行存款
销售：
借：应收账款或银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税额（6%）
结成成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
供参考。