Question

某企业2012年度利润总额为300万元，其中本年度国债利息收入20万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元，

企业所得税税率为百分之25，假定不考虑其他因素，该企业2012年度所得税费用为 多少万元

Answer 1

根据税法的规定，国债利息收入免交所得税，企业发生的税收滞纳金是不能在税前扣除的，所以该企业的应纳税所得额＝300-20+6＝286(万元)，应交所得税=(300-20+6)×25％＝71.5(万元)，不考虑其他因素的影响，所以该企业的所得税费用=应交所得税＝71.5(万元)。

Answer 2

应纳税所得额=300-20+6=286
应纳所得税=286*25%=71.5
所得税费用=71.5

追问

为什么要减20不是加20？

追答

国债利息收入免税，计算纳税额时先扣除