Question

某家电生产企业为增值税一般纳税人，本月发生如下业务？

某家电生产企业为增值税一般纳税人，本月发生如下业务:
（1）向某家电商场批发销售A型号电视机300台，不含税售价3000元/台，由于购买数量多，给予10％折扣优惠，并将折扣部分与销售额开在一张发票上。在销售电视机的同时提供运输服务，取得运输收入10000元
（2）向某零售商店销售B型号电视机50台，零售价4000元/台
（3）向某敬老院赠送C型号电视机10台，生产成本为2000元/台，成本利润率为10％，当月同型号电视机的销售价格为2800元/台（不含税），当月其他纳税人同类产品的销售价格为3000元/台（不含税）（4）出租一批生产设备，共收取租金10000元。
（5）出租仓库一间，共收取租金20000元。
（6）销售电视机时出借包装物收取押金30000元，约定3个月内返还。（7）以前月份销售电视机出借的包装物逾期未退还，本月没收押金18000元。
要求:计算该家电生产企业本月的销项税额。
（电视机税率13％，交通运输业税率9％，有形动产租赁税率13％，不动产租赁税率9％）

Answer 1

业务1计提销项税额=300*3000*（1-10%）*13%+10000*9%=106200元
业务2计提销项税额=50*4000/（1+13）13%=23008.85元
业务3计提销项税额=2800*10*13%=3640元
业务4计提销项税额=10000%13%=1300元
业务5计提销项税额=20000*9%=1800元
业务6计提销项税额=0元
业务7计提销项税额=18000/（1+13%）/13*=2070.80元
综上本月应计提销项税额=106200+23008.85+3640+1300+1800+0+2070.80=138019.65元。