Question

会计题：某公司某年12月份发生经济业务如下。要求编制会计分录，如有计算，要求写出计算过程？

一： (计算题)31日,汇总本月材料发出情况如下(A材料7600元,B材料12 300元)

甲产品生产领用6000元乙产品生产领用5000元车间一般耗用5 900元行政管理部门耗用3000元合计:19 900元

二：计算题) 31日,按本月生产工时比例,将发生的制造费用分配给甲、乙产品。(甲产品6000工时，乙产品4000工时)三：(计算题) 31日，甲、乙产品均全部完工入库,结转其实际生产成本。

四：(计算题)31日,结转本月已销甲产品的销售成本138000元。

五：(计算题)该企业该月的库存现金清查中,发现盘亏300元。经查明属于出纳员的保管责任。

六：(计算题)结转本月损益类账户。其中“主营业务收入”为300 000元，“投资收益”为2000元，“主营业务成本”为138 000元，“管理费用”为11 540元“销售费用”为1000元，“财务费用”为2 500元，“营业外支出”为5400元。

七：(计算题)假设“本年利润”12月的期初余额为12000元,按利润总额的33%计算应交的所得税并做相应的账务处理。八：(计算题)结转所得税入“本年利润”账户。

九：(计算题)将“本年利润”账户余额转入“利润分配”账户中。

十：(计算题)按全年实现净利润的10%计算提取盈余公积金并做相应的账务处理。

十一：(计算题)将“利润分配”其它明细账户转入“未分配利润”明细账户，并计算分配后的未分配利润。

Answer 1

给你答案，不懂再问：
一、借：生产成本—甲产品 6000
生产成本—乙产品 5000
制造费用 5900
管理费用 3000
贷：原材料—A材料、B材料 19900

二、制造费用分配比例：
甲产品分配比例=6000/（6000+4000）*100%=60%
乙产品分配比例=40%（计算方法同上）
分配制造费用分录：
借：生产成本-甲产品 5900×60%=3540
生产成本-乙产品 5900×40%=2360
贷：制造费用 5900

三、结转生产成本：
借：库存商品-甲产品 9540
贷：生产成本-甲产品 6000+3540=9540
借：库存商品-乙产品 7360
贷：生产成本-乙产品 5000+2360=7360

四、结转甲产品销售成本：
借：主营业务成本 138000
贷：库存商品-甲产品 138000

五、批准前调整为账实相符：
借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 300
贷：库存现金 300
批准后（此类属于查明原因的，由责任人负责偿还）：
借：其他应收款（责任人） 300
贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 300

六、结转本月损益：
借：主营业务收入 300000
投资收益 2000
贷：主营业务成本 138000
管理费用 11540
销售费用 1000
财务费用 2500
营业为支出 5400
本年利润 143560（300000+2000-138000-11540-1000-2500-5400）

七、计算所得税：（12000+143560）*33%=51334.8
计提所得税费用：
借：所得税费用 51334.8
贷：应交税费-企业所得税 51334.8

八、借：本年利润 51334.8
贷：所得税费用 51334.8

九、借：本年利润 104225.2
贷：利润分配 104225.2

十、盈余公积=104225.2×10%=10422.52
借：利润分配 10422.52
贷：盈余公积-法定盈余公积 10422.52

十一、借：利润分配 93802.68（104225.2-10422.52）
贷：未分配利润 93802.68

Answer 2

31日,汇总本月材料发出情况如下(A材料7600元,B材料12 300元)

甲产品生产领用6000元乙产品生产领用5000元车间一般耗用5 900元行政管理部门耗用3000元合计:19 900元
一
借：生产成本——甲产品 6000
——乙产品 5000
制造费用 5900
管理费用 3000
贷：原材料——A材料 7600
——B材料 12300
其他也自己想想。