Question

有关增值税的一个题目

某企业为增值税一般纳税人，某月发生下列业务
（1）销售产品，已开具增值税专用发票，销售额为800万元
（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，进项税额为10万元
（3）从国外购进机器设备一台，价款为20万元海关代征进口环节增值税4万元，已取得海关的完税凭证
（4）从农民手中购入免税农产品，作原料，共支付价款20万元
（5）外购生产用电，价款15万元（不含税），取得增值税专用发票
试计算该企业本月应缴纳的增值税额。

Answer 1

（1）销售产品，已开具增值税专用发票，销售额为800万元
应交税金=800*17%=136万
（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，进项税额为10万元
应交税金为136-10=126万
（3）从国外购进机器设备一台，价款为20万元海关代征进口环节增值税4万元，已取得海关的完税凭证
固定资产税金直接进成本不能抵扣
（4）从农民手中购入免税农产品，作原料，共支付价款20万元
应交税金为126-20/(1+13%)*13%=126-2.3=123.7
（5）外购生产用电，价款15万元（不含税），取得增值税专用发票
应交税金=123.7-15*17%=123.7-2.55=121.15
试计算该企业本月应缴纳的增值税额应为121.15万

Answer 2

销项税:
业务(1)800*17%=136
业务(5)15*17%=2.55
进项税:
业务(2)10
业务(3)4
业务(4)20*13%=2.6
应交纳的增值税为:
136+2.55-10-4-2.6=121.95

Answer 3

800*17%-10-(20/1.13)*0.13-15*17%=121.15万
没计算器,不知道算错没。

Answer 4

该企业本月应缴纳的增值税额=800*17%-(10+20*13%+15*17%)=136-15.15=120.85

Answer 5

应缴纳的增值税额=800*17%-10-4-4*13%-15*17%=136-14-0.52-2.55=118.93万元