Question

【税务会计】某卷烟厂外购烟丝生产卷烟。 求高手解答 有追分！

税务
某卷烟厂外购烟丝生产卷烟。6月初库存外购已税烟丝2000万元，本月购入烟丝600万元，取得增值税专用发票，注明进项税额为102万元，烟丝全部验收入库，货款已支付。月末无库存烟丝。本月销售卷烟2000标准箱，每箱不含税销售额为3 000元，款未收到。
（假设该卷烟消费税定额税率为每标准箱150元，比例税率为每标准条价格在50元以上的税率为56%，每标准条在50元以下的税率为36%；烟丝的消费税税率为30%。）
要求：
（1）计算当月销售卷烟实际应缴纳的消费税额；
（2）编制与当月业务相关的会计分录。

Answer 1

应缴纳的消费税额=2000*3000*36%/10000+2000*150/10000=246（万元）
​购入时：
借：原材料
应交税费--应交增值税（进项）
贷：银行存款
领用时：
借：生产成本
贷：原材料
销售卷烟：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税（销项）
借：营业税金及附加
贷：应交税费--应交消费税
结转成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品