Question

练习利润形成和利润分配业务的计算,根椐以下资料编制会计分录.

某股份公司2008年12月份部分业务如下:
1.收到被告支付的赔偿款70000元存入银行。
2.通过银行获得从其他单位分得的利润80000元.
3.支付借款利息30000元(已预提).
4.本公司月末各损益账户本期发生额合计如下:主营业务收入、投资收益、营业外收入贷方本期发生额合计分别为1300000元、80000元、75000元，主营业务成本、主营业务税金及附加、经营费用、管理费用、财务费用、营业外支出借方余额为920000元、25000元、20000元、160000元、30000元、60000元。月底，结转各损益账户。
5、据计算，企业本月应交所得税60000元。同时，将所得税账户的本期发生额转入本年利润。
6、通过银行上交上述所得税。
7、结转全年实现的净利润559450元。
8、按规定企业本月应提盈余公积559450元。
9、本年应分给投资者的利润，据计算为380000元。

Answer 1

1、
借：银行存款 70 000
贷：营业外收入 70 000

2、该项投资于其他单位的股权投资不形成共同控制或造成对其他单位的重大影响，不按权益法核算时：
借：银行存款 80 000
贷：投资收益 80 000
该项投资于其他单位的股权投资形成共同控制或造成对其他单位的重大影响，按权益法核算时：
借：银行存款 80 000
贷：长期股权投资 80 000

3、
借：预提费用 30 000
贷：银行存款 30 000

4、
借：主营业务收入 1 300 000
借：投资收益 80 000
借：营业外收入 75 000
贷：本年利润 1 455 000

借：本年利润 1 215 000
贷：主营业务成本 920 000
贷：主营业务税金及附加 25 000
贷：经营费用 20 000
贷：管理费用 160 000
贷：财务费用 30 000
贷：营业外支出 60 000

5、
借：所得税 60 000
贷：应交税金——企业所得税 60 000

借：本年利润 60 000
贷：所得税 60 000

6、
借：应交税金——企业所得税 60 000
贷：银行存款 60 000

7、
借：本年利润 559 450
贷：利润分配——未分配利润 559 450

8、
借：利润分配——提取盈余公积 559 450
贷：盈余公积 559 450

9、
借：利润分配——未分配利润 380 000
贷：未分配利润 380 000

以上分录按题意，都按老准则的科目做了。建议学习新准则。