Question

递延所得税资产增加和净利润增加的关系

问题1：我是一名实习会计 我公司应为2010年12月编制报表 年底计提了存货跌价准备 导致产生递延所得税资产假设为78000元 又由于本期亏损 所以不用交所得税 然后再编制利润表时 根据所得税费用=当期所得税+递延所得税算出所得税费用为-78000 那么填列在利润表中... 问题1：我 名实习 计 我公司应 2010 12月编制报表 底计提 存货跌价准备 导致产 递延所 税资产假设 78000元 由于本期亏损 所 用交所 税 再编制利润表 根据所 税费用= 期所 税+递延所 税算 所 税费用 -78000 填列 利润表 所 税项目 金额即 -78000 本期 净利润 增加 递延所 税 意义 本期 交 税 真处理掉 些存货 抵扣 些 交 税 即本期 交 少交 少交 应该 利润增加啊 本期 交 本期 利润 增加呢 问题2： 78000我 要交给税局 P.S. 网 查 句 递延所 税资产增加所 税费用减少 应缴所 税 变 所 税费用 减少部 计 表明 应计入 期 所 税费用 按照 句 看懂 用 实际我 太理解 展开

Answer 1

递延所得税资产是指未来预计可以用来抵税的资产，通俗地讲，递延所得税资产是指你今天多交了税，明天可以少交税。因此，递延所得税资产其实是降低了当期利润，增加了未来的利润。

想要实现盈利，虚计税后净利润，公司往往会选择计提减值改变折旧方法，改变折旧年限等方法。这种做法带来的影响就是会增加公司的递延所得税资产，这是一种利用了时间性差异的方法，在实务中比较常见。

如果一项费用的一部分被列了递延所得税资产，肯定会挤掉一部分费用，使得费用比原来减少了，所以利润肯定会增加。如果一项费用列了递延所得税负债，肯定会增加一部分费用，增加了费用，利润就会减少。

这里的增加减少，都是指税后利润的增加或减少，与应交税费无关。说白了，应交税费算出来后，就会变成企业的所得税费用，至于你企业的所得税费用怎样调整怎样列，是全部列当期费用，还是剥一块出来列递延所得税资产，税局不关心。

扩展资料：

递延所得税资产的主要账务处理 :

一、企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产。

二、资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。

三、资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。

四、本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额。

参考资料：百度百科-递延所得税资产

Answer 2

1、递延所得税资产是指未来预计可以用来抵税的资产。
2、通俗地讲，递延所得税资产是指你今天多交了税，明天可以少交税。
3、因此，递延所得税资产其实是降低了当期利润，增加了未来的利润。
同理，递延所得税负债的理解也是一样的，只是意思相反而已。