Question

月底增值税账务处理怎么做?

Answer 1

月底增值税账务处理怎么做?
月末企业缴纳增值税时,应将待缴纳增值税计入"应交税费--未交增值税"科目,具体账务处理为:
如果是小规模纳税人
(1)销售时
借:银行存款等
贷:主营业务收入
贷:应交税金--应交增值税
(2)缴纳时
借:应交税金--应交增值税
贷:银行存款等
如果是一般纳税人
(1)应交增值税=销项税额-进项税额
(2)缴纳税金时账务处理:
借:应交税金--应交增值税
贷:银行存款等
企业会计准则,月底增值税要结转本月未交增值税,结转过程如下:
1、结转进项税额:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额:
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
4、实际交纳时:
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
减免增值税的账务处理怎么做?
减免增值税的账务处理:
借:应交税金-应交增值税-减免税额
贷:营业外收入-减免税额
减免税额对某些纳税人或课税对象的鼓励或照顾措施.减税是减征部分应纳税款;免税是免征全部应纳税款.减税免税规定是为了解决按税制规定的税率征税时所不能解决的具体问题而采取的一种措施,是在一定时期内给予纳税人的一种税收优惠,同时也是税收的统一性和灵活性相结合的具体体现.