Question

某工业企业为居民企业,假定2012年度生产经营情况如下

某工业企业为居民企业，假定2012年度生产经营情况如下： （1）取得以下收入：产品销售收入总额890万元、清理固定资产盘盈收入50万元、购买国债利息收入20万元、固定资产出租收入10万元、接受捐赠收入30万元。 （2）产品销售成本540万元。 （3）应缴纳的增值税30万元；非增值税销售税金及附加20万元。 （4）发生产品销售费用100万元（其中含广告费用50万元）、管理费用90万元（含业务招待费6万元，研究开发费用60万元）、财务费用40万元。 （5）营业外支出24万元（其中含通过当地希望工程基金会向农村义务教育捐款18万元、缴纳税收滞纳金2万元）。 （6）已计入成本费用的实发工资总额120万元，支出职工福利费12万元，拨缴职工工会经费2.4万元，支出职工教育经费1.8万元。 要求：请计算该企业2012年度应交的企业所得税额

Answer 1

计算企业所得税应纳税所得额的准予扣除项目包括哪些？
计算应纳税所得额时准予扣除的项目是指与纳税人收入有关的成本、费用、税金和损失
1 成本：即生产、经营成本，是指纳税人为生产、经营产品和提供劳务等所发生的各项直接费用和各项间接费用。
成本A=工资总额120+职工福利 12+工会经费2.4+职工教育经费18+产品销售成缓橘本540=152.4+540=692.4
2 费用：即纳税人为生产、经营商品和提供劳务等发生的销售费用（经营费用）、管理费用和财务费郑哪亮用。
费用B=管理费用90+销售费用100+财务费用40=230
3税金：即纳税人按规定纳税的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、教育费附加等税金。
税金C= 应缴纳的增值税30万元+非增值税销售税金及附加20万元=50
4损失：即纳税人生产、经营过程中的各项营业外支出，已发生的经营亏损和投资损失以及其他损失
损失=0

计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目包括哪些？
（1）资本性支出；
（2）无形资产转让、开发支出；
（3）违法经营的罚款和被没收财物的损失；
（4）各项税收的滞纳金、罚金、罚款；
（5）自然灾害或意外事故损失有赔偿部分；
（7） 超过国家规定允许扣除的公益、救济性的捐款以及非公益、救济性的捐赠；
（8） 各种赞数支出；
（9） 与取得收入无关的其他各项支出。
该企业2012年度应交的企喊宽业所得税额=产品销售收入总额890万元+清理固定资产盘盈收入50万元+购买国债利息收入20万元+固定资产出租收入10万元+接受捐赠收入30万元-A-B-C=1000-692.4-230-50=27.6
即 该企业2012年度应交的企业所得税额为27.6万元

Answer 2

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