Question

计提工资会计分录该怎么做？

Answer 1

Answer 2

1、计提工资（260元扣款直接从10万里扣除）：

借：生产成本 / 管理费用。

贷：应付职工薪酬—工资。

2、发放工资时：

借：应付职工薪酬—工资（应发工资数）。

贷：库存现金 / 银行存款（实发工资数）。

其他应付款—社保 / 医疗 等  （代扣代缴金额）。

其他应付款—住房公积金     （代扣代缴金额）。

应交税费—应交个人所得税   （代扣代缴金额）。

3、计提企业缴纳的五险一金：

借：生产成本 / 管理费用。

贷：其他应付款—社保 / 医疗 等 。

其他应付款—住房公积金。

4、交纳五险一金：

借：其他应付款—社保 / 医疗 等。

其他应付款—住房公积金。

应交税费—应交个人所得税。

贷：银行存款。

当月计提工资时，先整理工资表，主要是找出分录的相关数据。

当月计提工资时，做以下分录，计提金额与工资表中，工资合计对应为：10300元。

当月扣缴社保、公积金时，做以下分录：社保、公积金，入借“管理费用”的意思为：公司承担部分；社保、公积金，入借“其他应收款”的意思为：员工承担部分；次月，发放工资时，做以下分录，银行支付金额与工资表中，实付工资对应为：9291.4元。

社保、公积金，入贷“其他应收款”为：公司收取为员工垫付的社保、公积金；

贷“应交税金-应交个人所得税”的意思为：公司先收取了员工应承担的个人所得税；

次次月，扣缴个人所得税时，做以下分录。

借“应交税金-应交个人所得税”的意思为：公司为员工缴纳个人所得税。