Question

某卷烟厂(增值税一般纳税人)10月份发生的经济业务如下

卷烟厂（增值税一般纳税人）10月份发生的经济业务如下：
（1）10日，购买烟叶一批，取得增值税专用发票注明价款150 000元，增值税为25 500元，款项已付，货已入库。
（2）15日，将10日购入的烟叶发往红旗烟厂，委托红旗烟厂加工烟丝，收到的专用发票注明加工费60 000元增值税10 200元，红旗烟厂无同类烟丝的售价。
（3）22日，卷烟厂收回烟丝后，领用一半用于卷烟生产，另一半直接出售，取得含税收入234 000元。
（4）25日，卷烟厂销售卷烟20标准箱，每箱250标准条，每条不含税售价80元。
要求：根据以上资料，作出相应的会计分录，并计算该卷烟厂10月份应纳消费税。

Answer 1

会计分录如下：
1、借：原材料 150000
应交税费-应交增值税（进项税额）25500
贷：银行存款 175500
2、借：委托加工物资 150000
贷：原材料 150000
借：委托加工物资 60000
应交税费-应交增值税（进项税额） 10200
应交税费-应交消费税 90000
贷：银行存款 160200
3、借：银行存款 234000
贷：主营业务收入 200000
应交税费-应交增值税（销项税额） 34000
借：营业税金及附加 60000
贷： 应交税费-应交消费税 60000
4、借：银行存款 468000

贷：主营业务收入 400000
应交税费-应交增值税（销项税额） 68000
借：营业税金及附加 224000+3000
贷： 应交税费-应交消费税 227000