Question

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2010年9月份发生下列经济业务：

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2010年9月份发生下列经济业务：
（1）将成本为47万元的烟叶委托烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，卷烟厂收回烟丝时烟丝厂代收代缴消费税；（2）从某烟丝厂购进已税烟丝300吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款600万元、增值税102万元，烟丝已验收入库；（3）卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产甲类卷烟2000标准箱（每箱50000支每条200支），当月销售给卷烟专卖商1800箱，取得不含税销售额3600万元；（4）购进改造厂房的建筑材料，取得的增值税专用发票注明的价款为30万元，增值税5.1万元，款项已付，支付运输费3万元，厂房已投入使用；（5）接受某公司投资转入材料一批，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税1.7万元，材料已验收入库；（6）上月购入的烟丝因管理不善火灾损失6.87万元其中运费1.87万元；（7）销售乙种卷烟600箱，增值税专用发票注明的价款800万元
要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：（1）卷烟厂委托加工烟丝应纳消费税税额；（2）卷烟厂本月应纳消费税税额；（3）卷烟厂本月应纳增值税税额。（已知烟丝消费税税率为30%，甲类卷烟消费税定额税率为每箱（50000支）150元，比例税率为56%）

Answer 1

（1）卷烟厂委托加工烟丝应纳消费税税额=[（47+8）/(1-30%)]*30%=23.57万元
（2）卷烟厂本月应纳消费税税额=3600*56%+1800*150/10000-150*2*30%+800*36%+600*150/10000=2250万元
（3）卷烟厂本月应纳增值税税额=（3600+800）*17%-1.36-102-1.7+(6.87-1.87)*17%+[1.87/(1-7%)]*7%=643.93万元

Answer 2

你是安财的学生吗，，，。。我们选修课就是这道题，请问答案是什么。。。

追问

不知道为什么不能直接回复，你留一个邮箱给我

追答

421633071@qq.com 谢谢这位哥们了。。