Question

纳税调增调减怎么理解

Answer 1

所谓的企业所得税的汇算清缴：其实就是让你根据会计法规和税务法规对公司的收入，成本，费用等进行核算；扣除超过标准的费用，不能入账的成本做所得税纳税调增：不能做税前扣除，增大应纳所得税所得额。

这是会计和税务上面的差异行成的。比如税法规定纳税罚款是不允许税前抵扣的，但是会计上面就是做费用处理了，所以这个调增调减与应纳税额之间首选要考虑政策上面的差异性，再进行处理。

扩展资料：

当资产的账面价值小于计税基础时，产生可抵扣暂时性差异，一般要确认递延所得税资产。产生的是可抵扣暂时性差异，未来可抵扣是不是意味着未来会少缴税，既然未来少缴税那么当然就是资产了。

本期增加的可抵扣暂时性差异是纳税调增，当本期转回的可抵扣暂时性差异就是纳税调减了。本期可抵扣暂时性差异转回，不是说看到可抵扣暂时性差异就是纳税调增。

当资产的账面价值大于计税基础时，产生应纳税暂时性差异，一般确认递延所得税负债。本期新增的应纳税暂时性差异要纳税调减，本期转回的应纳税暂时性差异要纳税调增。