Question

各位会计师傅，我想请教一个关于应付工资的问题。

我单位是一个私营单位，规模不是很大。基本每月不发放工资，都是几个月才发放一次，我呢刚接手这个单位。发现原来的会计做的是每个月都计提工资，发放的时候做“其他应付款-预提工资”这个科目。我不知道怎么理解。每月工资就做1.计提 借;费用（各种） 贷：应付工资2. 借：应付工资 贷 其他应收款--社保 应交税金-个人所得税 其他应付款--预提工资 如果那个月发放前几个月的工资 就做借其他应付款-预提工资 贷：银行存款 。 我是想问如果那个月发放工资了，还需要计提工资吗啊？签名这个会计这样做对吗啊？怎么理解啊？
谢谢啊，高人。那么请问师傅，每个月“应付工资”科目一定要无余额吗？还是12月份才要无余额啊？

Answer 1

按权责发生制核算：当期的费用，不管本期支不支付，都应计入本期成本。所以，即使当月不发工资，也应按实际统计数据计提职工工资。按车间工人、科室人员等工资分别记入有关借方科目，以借方合计数记入应付工资的贷方。个人缴费部分由单位垫支的，应从应发工资中抵减掉，所以，你前面会计做的分录是正确的。
“ 应付工资”科目月末有无余额，要看你计提工资数和实发工资数是不是一致，如一致或计提数小于实发数，则月末“应发工资”科目无余额；反之（即计提工资数大于实际发放数）月末“应付工资”有贷方余额。