Question

本月将上个月的未开票收入和本月收入开到一张发票上,成本需要冲红吗？

比如上月销售100个，收入10000元，本月也一样销售100个，收入10000元，上月已做未开票收入并结转成本，本月将两月收入一起开具了数量200个，金额20000元的发票，已经冲红了上月未开票收入，那么上月的成本需要冲红吗？现在有两种做法不知道哪个是对的？
做法1：先冲红上月的100个成本，本月再结转200个成本。做法2：不冲红上月的100个成本，本月结转100个成本。我看很多人都是说的第二种方案，但是有个疑问，发票上是200个数量，如果按做法2直接结转100个的成本，感觉和发票不符。如果先冲红100个成本，再结转200个成本，结转数量就和本月开票数量一致了。该怎么做呢？

Answer 1

上月实现收入10000元，申报为未开票收入并结转相应成本，账务处理是正确的，为什么本月要冲减收入与相应的成本？答案是不用冲减。本月补开上月未开票收入10000元的增值税发票，不用再做账务处理。对于开具增值税发票金额20000元与本月收入10000元的差额，进行增值税纳税申报时会触发增值税异常比对，提供证明资料证明差额为补开上月未开票收入即可。

Answer 2

1、“上月已做未开票收入并结转成本”

也就是说，上月的收入按照无票销售申报了。
2、“本月将两月收入一起开具”

上个月的无票销售如果不冲回去，上月的销售额就重复申报了。
3、不用红冲上月结转的成本
红冲上月的销售，本月的销售数量和销售额合计自然减少到只是本月的销售数字，成本结转也相应减少到只是本月的销售数量和金额，

追问

能够理解你说的，但是我有一个疑问：如果不冲红上月结转的成本，那么我根据什么来确定本月只结转100个商品的成本，而不是发票上列明的200个商品的成本？需要一个原始凭证来证明本月只销售了100个，而不是发票上的200个啊。

追答

这样做会导致以后看不清楚成本的来龙去脉，乍一看是成本少结转了。
再一个，记账并不是让自己看的，要别人也看得懂。