Question

你好。我公司是小规模纳税人，是国际货运代理公司，收到一般纳税人客户开出的6%的税率，要什么做会计分录

例如：收到一般纳税人开来6%发票28000元，税额：1680元。要什么做分录？

Answer 1

小规模纳税人不能抵扣增值税专用票的税额，全额进成本，如果是属于允许差额征税的可以按3%计算抵扣额
借：主营业务成本 28815.53
应交税金——应交增值税 864.47
贷：应付账款——xx公司（或银行存款等相应科目） 29680

但是差额征税对于可扣除额是有限制的，并不是所有支付的成本都可以扣除的，建议参看营改增差额征税的具体限制

追问

能解释下这个是什么计算的呢？因为我算了下，815.53是28000的税额，为什么最后变成了成本？而865.47则是28815.53的税额？不是很明白，能解释下吗？谢谢

追答

从你描述票的金额看价税合计应该是29680，因为28000的6%的税额为1680，因此推算出票的总额为29680，按价税合计的3%计算出可抵扣的税额为29680/(1+3%)x3%=864.47

追问

谢谢。

追答

不客气，如果回答对你有帮助，希望选为“满意回答”谢谢

Answer 2

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7%货运代理费1680

Answer 3

你好！
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