Question

中级财务会计会计分录啊！！

甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2x13年2月1日向乙公司销售保健品5000件，每件不含税价格20元，每件成本10元，增值税发票已开出。保健品已经发出，款项尚未收到，协议约定，购货方应于4月1日前付款；本年7月30日前有权退货。甲公司根据经验，估计退货率为20%。假定销售退回实际发生时可冲减增值税额。
要求：编制甲公司会计分录，并编制假定7月30日分别退货800件情况下甲公司有关退货的会计分录

Answer 1

1. 借：应收账款 117000

       贷：主营业务收入 100000

             应交税费-增值税（销项）17000

   借：主营业务成本 50000

       贷：库存商品 50000

2. 月底确认估计退回1000件

   借：主营业务收入（5000*20*20%）20000

        贷：主营业务成本 10000

            预计负债-预计退货10000

3. 4.1收到货款  借：银 117000   贷：应收117000

4. 7.30实际退货800件

   借：库存商品（800*10） 8000

          应交税费-增（销项）（800*20*0.17）2720

          主营业务成本（200*10） 2000

          预计负债-预计退货 10000

       贷：银行存款（800*20*1.17） 18720

              主营业务收入（200*20） 4000

第一步：销售时按正常销售做账，月底按估计退货比例冲收入和成本

第二步：收回货款

第三步：实际退货按实际退回的商品入库，实际退货的增值税冲销项，退货小于预估的差额补成本，实际退货的货款+税金走银行存款或应付款，确认退货小于预估的收入。

流程大概就是这样

Answer 2

借：资产减值损失5000
贷：坏
账准备5000
借：坏账准备5000
借：资产减值损失1000
贷：应收账款-A单位5000
贷：应收账款-B单位1000
借：资产减值损失7000
贷：坏账准备7000
借：资产减值损失1000
贷：银行存款1000
借：资产减值损失3000
贷：坏账准备3000
借：坏账准备1000
贷：资产减值损失1000

Answer 3

1、借：资产减值损失5000元
贷：坏账准备5000元
2、借：坏账准备6000元
贷：应收账款—A单位5000元
贷：应收账款—B单位1000元
3、借：资产减值损失8000元
贷：坏账准备8000元
4、借：银行存款1000元
贷：应收账款—B单位1000元
借：应收账款—B单位1000元
贷：坏账准备1000元
5、借：资产减值损失2000元
贷：坏账准备2000元
6、借：坏账准备1000元
贷：资产减值损失1000元