Question

税收期末考！不及格会死！问大题！课本税收基础（第3版）！为了过个好年帮帮我吧！

一.某企业2009年度生产经营状况如下：
1.本年度销售商品取得收入4千万元
2.出租房屋共取得租金50万元
3.取得特许权使用费用50万元
4.取得国债利息收入10万元
5.本年度产品销售成本1千万元
6.营业税金及附加180万元
7.管理费用60万元，其中业务招待费12万元
8.销售费用80万元，其中广告费20万元
9.财务费用13万元，其中包括向职工售资借款100万元的利息10万元（借款期一年）
同期银行贷款利率为年利率为5%，根据上述资料计算2009年该企业的应纳税所得额和应纳所得税额。
二.王某2011年12月份工资收入3400元，另外取得第4季度奖金500元，超额奖300元，本月还取得单位发放的全年一次性奖金24600元（计算王某相应缴纳多少个人所得税）

Answer 1

一; 会计利润=4000+50+50+10-1000-180-60-80-13=2777（万元）
国债利息收入：调减10万
业务招待费：12*0.6=7.2 ＜ 4000*0.005=20 调增（12-7.2）=4,8万
广告费：20 ＜ 4000*0.15=600 故不用调
向非金融机构借款：调增 10-100*0.05=5（万）
该企业的应纳税所得额=2777-10+4.8+5=2776.8（万）
应纳所得税额=2776.8*0.25=694.2（万）
二： （3400+500+300-3500）*0.05=35（元）
一次性奖金：24600-（3500-3400）=24500元
24500*0.2-1005=3400（元）

Answer 2

亲 我应纳税所得额计算的直接发和间接法分不清，有什么比较好的办法吗？