Question

公司之前从未记过账,现在要从2012年6月份开始建账,请问期初余额试算不平衡怎么办。

我已经着手把开账前的资产和负债情况整理出来了，库存现金，银行存款，应收应付，其他往来，也盘点了存货，固定资产，核对了实收资本。就是开账最基本的资料也找出来了，最后试算还是不平衡，借贷双方相差57万多的大数，请问可以将不平的部分记入到未分配利润吗？

Answer 1

不可以吧，你应该明白未分配利润是从本年利润转过去的，本年利润是结转收入、成本、费用而形成的，就是说未分配利润科目是只能通过结转形成。借贷不平且金额很大，肯定是少了某一块了，你需要把往来重点再核对一下，因为往来是和其他单位发生的，这个你必须保证要对的。如果往来对了，调下固定资产或存货，这是企业内部的事情，只要领导 批准，没什么责任。

Answer 2

如果确定没有遗漏
那么就表示实收资本已经减值或增值了，这个差额当然是反映经营成果的，当然计在未分配利润里面。

追问

怎样才能确定没有遗漏，因为公司一直以来都没有记过账，实在有点困难，请指点

追答

资产和往来账项都弄清了，就可以了。
没有记账，是指正规的财务账没有，可是销售、采购等往来账项应该还是可查的，各种财产也是可盘点的。
搞清现有的实物财产，核对清所有的往来账项，就基本能确定了。

追问

最后还是试算不平衡，怎么办呢？有什么方法可以解决呢，谢谢

追答

不太可能平衡的啊
因为有经营成果（未分配利润），不管是亏损还是盈利，都很少可能会刚好等于零
这个很好理解的。
其不平衡的原因就是有经营成果
所以确定没有遗漏的情况下，他们的差额做为以前年度的经营成果记入未分配利润

注：因你以前没有记账，所以不知道未分配利润是多少。
对于正常的完善记账的情况下，未分配利润是有准确数字的，如果你核对不上，那就是出了错误，需要再找原因
现在你以前没有记账，也就是说未分配利润是多少，你不知道，那么这个差额就包括未分配利润，在你确定没有遗漏的情况下，他们的差额就反映未分配利润。

追问

借贷双方相差57万多，这么大的数，也可以反映未分配利润吗

追答

那你说这些资产去哪了？
只能是亏损了，这是真实反映
表示股东投入的资产现在少了57万，
不是亏损（未分配利润）了，难道是你拿回家了？
即使是你拿回家了，只要没办法让你拿回来，也还是亏损。呵呵

如果金额过大，建议不要计算折旧，也即固定资产按原价入账。
存货按最大进货单价入账
库存商品按行业内最大范围内的单价计算入账

其实，本质就是将这些亏损额想办法计入一些到存货等资产中去。

Answer 3

不行 还是在找找 争取平衡

Answer 4

建账的未分配利润数就是挤出来的！

追问

57万这么大，还可以吗